【培訓對象】


【培訓收益】
1、全面掌握土地增值稅的最新政策； 2、從實務角度對房地產業土地增值稅納稅進行解析 3、土地增值稅的稅務風險點解析 4、土地增值稅納稅申報表的填寫

第一部分 土地增值稅基本稅制
一、土地增值稅介紹
（一）土地增值稅的概念
（二）土地增值稅的征稅范圍分析（哪些行為無需繳納土地增值稅） 
（三）土地增值稅的納稅義務人和納稅地點
（四）土地增值稅的計稅依據
（五）土地增值稅的稅率
二、土地增值稅的征收管理
（一）土地增值稅預繳制度
（二）土地增值稅預征率
（三）土地增值稅核定征收情形
（四）土地增值稅核定征收率確定
第二部分 土地增值稅稅收政策解讀
一、國稅發2006年第187號，國家稅務總局《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》
二、國稅發2009年第91號，國家稅務總局關于印發《土地增值稅清算管理規程》的通知
三、國稅函2010年220號，國家稅務總局《關于土地增值稅清算有關問題的通知》
四、財稅2016年第43號，財政部國家稅務總局《關于營改增后契稅房產稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》
五、稅總函2016年第309號，國稅總局發布《對土地增值稅納稅申報表進行修正》
六、國家稅務總局公告2016年第70號，《關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》。
七、中華人民共和國國務院令第138號，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
第三部分   土地增值稅清算
一、土地增值稅清算的概述
（一）何為土地增值稅清算
（二）土地增值稅清算的條件
（三）如何確定土地增值稅清算單位？
二、土地增值稅清算收入確認
（一）不含稅收入的確認原則
（二）全額開票的收入確認原則
（三）未開具發票或未全額開具發票時的收入確認原則
（四）開發自用房產的收入確認原則
（五）開發房產用于工職福利、獎勵、投資等的收入確認原則
三、土地增值稅清算扣除項目
（一）取得土地使用權所支付的金額；
（二）開發土地的成本、費用；
（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
（四）與轉讓房地產有關的稅金；
（五）財政部規定的其他扣除項目。
第四部分 土地增值稅中的常見疑難問題解析
一、不含稅收入的確定
二、與轉讓房產有關的稅金如何處理
三、清算后再轉讓房地產的如何處理
四、差額征稅土地成本的處理
五、舊房轉讓的扣除項目確認
六、車位轉讓的土地增值稅處理
第五部分 土地增值稅與企業所得稅的對比
一、相同之處
二、不同之處
（一）土地價款列支項目不同
（二）房地產開發費用準予扣除形式不同
（三）地價款分攤方法不同
（四）借款利息扣除不同
（五）項目成本核算方法不同 

【主要背景】

劉海燕，副教授，會計師，經濟師，中國注冊稅務師、中國注冊會計師。中國講師500強之一。中央財經大學金融學碩士，河北某大學會計學院會計專業帶頭人，理論和實踐經驗豐富。河北省航天信息職業培訓學校、金蝶河北省分公司、捷達會計學校、助翔教育培訓等多家培訓機構優秀培訓講師，現任某財務公司顧問，曾為多家企業進行企業內訓、納稅籌劃。

【職業經歷】
石家莊誠財財務咨詢有限公司任經理
河北索程財務咨詢有限公司任財務顧問
河北華信德財稅集團培訓部顧問
石家莊壹順財務有限公司財務顧問
河北工程技術學院會計學院會計專業帶頭人
河北政法會計學校財稅培訓講師
石家莊捷達會計學校財稅培訓講師
河北航天信息培訓學校優秀財稅培訓專家
石家莊助翔培訓有限公司財稅顧問

【主講課程】
《稅費核算與申報》
《全面預算管理》
《經營分析》
《內部控制與審計》
《管理會計》
《營改增后增值稅會計處理實務》
《企業所得稅匯算清繳與填報實務》
《小企業會計準則》
《房地產業土地增值稅納稅實務及風險防范》
《企業日常費用處理與財稅風險規避》
《年終結賬前調賬技巧與納稅風險防范》
《服務業成本核算及會計處理》
《旅游業稅收政策全面解析及風險防范》 

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