【培訓對象】
財務總監、財務經理、稅務經理、稅務會計、會計人員、企業管理者等

【培訓收益】
● 了解近期稅收政策，深入了解減稅降費系列政策 ● 了解2024減稅降費新趨勢和監管重點 ● 掌握減稅降費系列政策實施的必備條件和落實過程中的涉稅風險 ● 掌握稅務機關針對享受稅收優惠政策的稽查重點，規避風險 ● 應用減稅降費政策進行合理規劃，更好地應對、預防和解決財稅問題，為企業真正做到應享盡享

導入：新一輪財稅體制改革方向
1. 2024年經濟工作針對財稅體制改革重點
1）優化調整稅費
2）支持科技創新和制造業發展的結構性減稅降費
3）持續健全完善綠色稅制體系
4）優化稅制結構合理調整宏觀稅負
5）普惠性減稅降費和結構性減稅降費
2. 2023年減稅降費重點政策——延續優化完善的稅費優惠政策匯編（2023年版）

板塊一：三大企業生命期稅收優惠
第一講：企業初創期稅費優惠
一、小微企業稅費優惠
1. 增值稅起征點政策
1）增值稅小規模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅
2）增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收增值稅
3）增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收“六稅兩費”
4）小型微利企業減免企業所得稅
5）個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元部分減半征收個人所得稅
2. 增值稅優惠政策
1）500萬元以下設備器具一次性稅前扣除
2）符合條件的繳納義務人減免殘疾人就業保障金
3）符合條件的繳納義務人減征文化事業建設費
4）符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事業建設費
5）符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金
二、重點群體創業稅收優惠
1. 重點群體創業稅費減免
2. 退役士兵軍人稅費減免
3. 吸納重點群體就業稅費減免
4. 殘疾人稅費優惠政策
三、創業就業平臺稅收優惠
1. 科技企業孵化器和眾創空間免征增值稅、房產稅、城鎮士地使用稅
2. 大學科技園免征增值稅、房產稅、城鎮士地使用稅
四、創業投資稅收優惠
1. 創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策
2. 創業投資企業靈活選擇個人合伙人所得稅核算方式政策
3. 創投企業投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額政策
4. 有限合伙制創業投資企業法人合伙人投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額政策
5. 中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅政策
五、金融支持稅收優惠
1. 金融機構小微企業及個體工商戶1000萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策
2. 為農戶、小微企業及個體工商戶提供融資擔保及再擔保業務免征增值稅政策
3. 金融機構農戶貸款利息收入免征增值稅政策
4. 小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入免征增值稅政策
5. 金融機構與小微企業簽訂借款合同免征印花稅政策
6. 金融企業涉農和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策
關注點：
1. 針對中小微企業，最好的稅收籌劃就是充分利用小微企業稅收優惠政策，深入掌握小規模納稅人增值稅優惠政策和小型微利企業企業所得稅稅收優惠政策，包括小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶的六稅兩費減免，如何創造條件去享受稅收優惠政策，合理合法地降低稅負，就需要深入了解政策及享受政策的條件，規避各種涉稅風險。
2. 目前全國范圍內有機構專門做吸納重點群體和退役軍人的退稅，針對企業掌握稅收政策，在招聘員工時針對特殊優惠群體可以重點傾斜，享受退稅政策，也是最好的稅收籌劃。

第二講：企業成長期的5類稅費優惠
一、研發費用加計扣除政策
1. 除限制性企業研發費用企業所得稅100%加計扣除
2. 委托境外研發費用加計扣除
二、固定資產加速折舊政策
1. 固定資產加速折舊或一次性扣除
2. 制造業及部分服務業企業符合條件的儀器、設備加速折舊
三、進口科研技術裝備用品稅收優惠
1. 重大技術裝備進口免征增值稅
2. 科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口免征增值稅、消費稅
四、科技成果轉化稅收優惠
1. 技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅
2. 技術轉讓所得減免企業所得稅
3. 中關村國家自主創新示范區特定區域內居民企業技術轉讓所得減免企業所得稅
五、科研創新人才稅收優惠
1. 科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅
2. 高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅
3. 中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅
4. 獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅
5. 獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限
6. 企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納所得稅
關注點：
1. 研發費用加計扣除是國家給予企業最好的也是最大的優惠政策，但在政策的應用過程中存在很多涉稅風險點，2023年-2024年，國家稅務總局稽查局針對研發費用加計扣除的稅收優惠享受進行了重點稽查，企業在應用政策過程中關注風險點。
2. 股權激勵、個人以技術成果投資入股都是為股東、高管等高收入人群進行稅收籌劃的方法，需要深入了解政策和應用條件，如何合理應用稅收政策進行籌劃。

第三講：企業成熟期稅費優惠（四類重點行業）
一、高新技術類企業和先進制造業稅收優惠
1. 高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅
2. 高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年
3. 技術先進型服務企業減按15%稅率征收企業所得稅
4. 先進制造業納稅人增值稅期末留抵退稅
二、軟件企業稅收優惠
1. 軟件產品增值稅超稅負即征即退
2. 國家鼓勵的軟件企業定期減免企業所得稅
3. 國家鼓勵的重點軟件企業減免企業所得稅
4. 軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產企業所得稅政策
5. 符合條件的軟件企業職工培訓費用按實際發生額稅前扣除
6. 企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限
三、集成電路企業稅費優惠
1. 集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅
2. 集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除
3. 承建集成電路重大項目的企業進口新設備可分期繳納進口增值稅
4. 國家鼓勵的重點集成電路設計企業定期減免企業所得稅
5. 集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限
四、動漫企業稅收優惠
1. 銷售自主開發生產動漫軟件增值稅超稅負即征即退
2. 符合條件的動漫設計等服務可選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅
3. 動漫軟件出口免征增值稅
4. 符合條件的動漫企業可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的企業所得稅優惠政策
關注點：2024年稅收征管改革的方向針對科技創新、先進制造業等重點行業，深入了解相應稅收政策，在企業未來發展中可以傾向性地進行投資經營的規劃。

板塊二：減稅降費風險應對及難點解疑
第一講：減稅降費存在的風險與應對
一、享受【增值稅優惠政策】的稅務的風險與應對
1. 隱匿收入享受小規模納稅人優惠政策的風險
2. 增值稅留抵退稅導致大面積稅務稽查與大額補稅
3. 利用軟件企業稅收優惠政策虛開增值稅專用發票
4. 偽造軟件出口貿易的申報材料，騙取出口退稅
5. 先進制造業企業增值稅加計抵減優惠政策未達到到高新技術企業認定資格
6. 取得財政補貼收入未申報繳納增值稅
案例分析：四川廣元警稅聯合破獲利用軟件企業稅收優惠政策虛開增值稅專用發票案
案例分析：青島市多部門聯合依法查處騙取出口退稅團伙案
案例分析：云南曲靖警稅聯合依法查處虛開增值稅專用發票并違規適用增值稅加計抵減政策案
案例分析：河北石家莊警稅聯合依法查處利用小規模納稅人減免增值稅政策虛開發票案
二、享受【所得稅優惠政策】的稅務風險與應對
1. 不符合小型微利企業所得稅稅收優惠政策的情況
2. 委托研發享受研發費用加計扣除風險
3. 研發費用加計扣除不符合稅法規定范圍和標準
4. 錯誤享受居民企業之間股息紅利免稅政策風險
5. 將投資于非居民企業、合伙企業取得的權益性投資收益適用免稅優惠風險
6. 持有上市公司股票不足12個月的投資收益作為免稅收入風險
7. 企業政策性搬遷常見稅收風險
8. 適用固定資產一次性扣除政策風險
案例分析：賽赫智能 IPO 審核終止！原因之一是研發投入核算存在問題
案例分析：上市公司共同藥業研發投入全額費用化，被問詢是否存在多計研發費用
案例分析：蘇州華之杰電訊股份有限公司研發費用的審計報告金額與加計扣除認定數存在較大的差異
案例分析：上海市警稅聯合依法查處一起利用多項稅費優惠政策虛開發票案件
三、【全國特定區域15%企業所得稅優惠政策】及適用的稅務風險
1. 海南自貿港15%企業所得稅優惠實質性運營要求稅務風險
案例分析：總機構在海南自貿港，分公司在上海和深圳，如何適用 15%優惠稅率？
2. 西部地區15%企業所得稅優惠西部地區范圍稅務風險
案例分析：三特索道子公司因不符合政策條件而享受優惠，被稅務局追繳稅款滯納金1900多萬
3. 前海15%企業所得稅優惠政策及案例分析
案例分析：迪阿股份2家子公司是否適用前海15%企業所得稅優惠
四、【資源回收企業稅收政策】解讀及涉稅風險分析
案例分析：資源綜合利用企業享受優惠應取得合規憑證
案例分析：某廢舊物資回收經營企業涉嫌虛開增值稅專用發票
案例分析：資源綜合利用企業：如何計算即征即退稅額
五、【高新企業稅收優惠政策】涉稅風險分析
1. 享受優惠年度，需提供主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明
2. 當年高新技術產品(服務)收入占收入總額的比例不低于60%。
3. 高新收入是否按照規定進行分類歸集
4. 高新收入占同期總收入的比例是否達到60%
5. 當期有大額投資收益、股權轉讓收入時比例的計算是否正確
案例分析：上市公司因對外投資收益過高影響高新資格認定
案例分析：江蘇輝豐生物農業股份有限公司被取消高新資格，補稅7800余萬元
關注點：
1. 針對市場經濟不同的發展階段所存在的困難，國家出臺了很多稅收優惠政策。但我國稅收政策具有數量多、變化快，面對如此多的稅收政策，企業面臨著政策選擇的風險，如不符合相關優惠政策的條件和要求，給企業帶來很多稅收風險，甚至刑事責任。深入掌握目前稅務部門重點稽查的稅收優惠政策落實的風險點，進行自查整改規避風險尤為重要。
2. 通過不同的稽查案例分析，掌握稅收優惠政策的享受條件、計算規則和在進行稅收籌劃過程中如何規避風險。

第二講：減稅降費重難點問題解答
一、支持小微企業和個體工商戶發展稅費優惠政策重難點問題
1. 按月申報的增值稅小規模納稅人， 2024年3月份預計銷售貨物取得收入 20 萬元，如何享受減免稅政策，又該如何開具增值稅發票呢？
2. A市一家小型建筑公司，在B市和C市都有建筑項目，屬于按季申報的增值稅小規模納稅人。2024 年一季度預計銷售額 60 萬元，其中在 B市的建筑項目銷售額 40萬元，在 C 市的建筑項目銷售額 20萬元，應如何繳納增值稅？
3. 享受六稅兩費減免政策如何做賬務處理?要不要交企業所得稅?
4. 收到退回的六稅兩費如何做賬務處理?
5. 個人獨資企業可以享受六稅兩費減免政策嗎?
6. 分支機構能否享受六稅兩費減免政策?
7. 按月申報的增值稅小規模納稅人，每月銷售額在10萬元左右，2024年3月，為客戶開具發票時無法確認當月總收入會否超過10萬元，能否享受小規模納稅人優惠政策，應如何開具發票？
二、研發費用稅前加計扣除政策重難點
1. 某單位是一家科技服務業企業，2023年發生了1000萬元研發費用計入當期損益，可在稅前扣除多少？
2. 企業在10月份申報期提前享受前三季度研發費用加計扣除優惠后，在匯算清繳時還需對前三季度的研發費用進行納稅申報嗎？
3. 當年符合條件未享受加計扣除優惠的是否可以追溯享受？
4. 享受研發費用加計扣除的研發項目是否事先通過相關部門鑒定或立項？
5. 虧損企業是否可以享受加計扣除政策？
6. 失敗的研發活動所發生的研發費用是否可加計扣除？
7. 創意設計活動發生的相關費用是否可以享受加計扣除政策？
8. 稅企雙方對研發項目有異議的如何處理？
三、集成電路、工業母機、先進制造業企業增值稅加計抵減政策重難點
1. 適用集成電路、工業母機、先進制造業企業增值稅加計抵減政策的企業既有一般計稅方法的銷售額，也有簡易計稅方法的銷售額，其簡易計稅方法對應的應納稅額能否抵減加計抵減額？
2. 適用三項加計抵減政策的企業A同時還符合即征即退政策條件，能否同時享受加計抵減政策和即征即退政策？
3. 先進制造業企業A為農產品深加工企業，能否同時享受先進制造業加計抵減政策和農產品加計抵扣政策？
4. 企業A已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，在計提加計抵減額時如何處理？形成了負數怎么申報？
5. 納稅人2023年適用三項加計抵減政策，2024年由于不符合條件不再享受三項加計抵減政策，如果納稅人2023年已計提加計抵減額的進項稅額在2024年發生進項稅額轉出，納稅人還需要相應調減加計抵減額嗎？

備注：本課程將根據授課企業具體行業類型及情況選擇匹配內容重點展開 

——稅務體系知識扎實——
中國科學技術大學碩士
注冊會計師CPA
注冊稅務師CTA
美國注冊管理會計師ICMA
——25年稅務系統工作經驗——
曾任：某市稽查局 | 副局長
曾任：某市稅源管理局 | 副局長
曾任：某市納稅服務局 | 副局長
曾抽調：國家稅務總局-納稅服務規范優化項目
——10+年的涉稅風險和稅收政策培訓經驗——
01-國家稅務總局人才庫成員、總局素質提升“115”工程人員、總局兼職培訓師
02-上海師范大學、西安外國語學院、云南工商學院校外導師
03-已為服務招商銀行、中建五局、河南省郵政局，及在上海、北京、廣州、深圳、西安、杭州等地開展稅務公開課，累計授課超200場
擅長領域：企業稅務合規、企業稅收籌劃、稅收政策解讀、CPA稅法、企業稅收風險應對等

實戰經驗：
何老師深耕財稅領域多年，歷經稅源管理、納稅服務、征管科等多個崗位：
——了解稅收工作：稅收實戰25年：
01-曾分管全市辦稅服務大廳各項業務，為納稅人解答各類稅務問題，多次拿下稅收業務競賽第1名、受評市局“十佳女稅官”、“征管能手”。
02-運營微博、微信公眾號、社群等新媒體工具，為納稅人解讀稅務新政策，年閱讀量超100萬次，建立的全市納稅人之家QQ群，持續為全市4000+財務人員，解答稅務疑惑。
03-為稅局稅務工作人員、納稅人解讀稅務新政策及稅收工作落地方法，累計開展線下培訓超200場，學員近萬人，深受稅務干部和財務人員的好評。
——熟知稅收風險：稽查稅務案件超100件：
01-曾參與政策的研究適用，分管稅務稽查案件的審理工作，保障稅務工作的合規開展，受評省局“稽查能手”。
02-針對房地產稽查案例，撰寫房地產稅收風險提示，發布全市超50家房地產企業，保障稅務重點的房地產行業納稅工作的合規進行。
03-接觸稽查業務僅4個月，便帶領全市21名稅務干部參加省稅務系統五個系列大比武，取得全省團體第2（其中三個系列團體第1）、個人稽查系列第4的好成績。
——遠瞻稅務發展：參與國家稅務總局納稅服務規范優化項目
提出國地稅合并、取消除了股票交易印花稅的材料、合并多稅種申報等多項重要意見。

部分培訓案例：
主講課題 曾服務企業 期數
《大數據下企業涉稅風險與稅收籌劃》 法德東恒律所、上海科新生物技術股份有限公司、哈工大、公開課（上海、北京、廣州、深圳、杭州等） 35期
《大數據下稅務稽查重點與風險防范》 浙江交投集團、豫信電子科技集團、川蒙集團等 30期
《業財融合下企業減稅降費與風險應對》 招商銀行（總部及各分部、上海、北京、蘇州、無錫、鄭州、重慶、大連、南京、合肥、揚州等） 25期
《稅收政策解讀與納稅籌劃》 江蘇中技數電信息技術、南通鉆?；炷嗤恋?20期
《2024新公司法的財稅視角解讀》 擎天科技有限公司、浙江方泉汽車有限公司、公開課（蘇州、昆山、鄭州等地）等 10期

主講課程：
《非財務經理的財務管理》
《AI+智慧稅務下企業稽查風險應對》
《Deepseek賦能識別增值稅涉稅風險及合規化管理》
《基于Deepseek的AI工具助力中小企業財稅合規》
《新<會計法>變化及財務管理風險防范策略》
《稅企關系管理之道-企業面對稅務檢查時的溝通技巧與應對》
《匯算清繳-稅務風險指標體系解讀及填報避雷實操》
《合規環境下-基于業財融合的系統稅務籌劃應用實戰》
《企業股權交易（重組）涉稅風險分析與應對》 

• 國際貿易術語Incoterms2010所引發的關務、稅務、物流、合同、國際結算等風險應對

   

  課程背景新的《國際貿易術語解釋通則2010》）于2011年1月1日在全球范圍內實施。作為全球經貿界所廣泛 采用的國際規則，Incoterms中的術語每天被大量應用于全球貿易實務操作中。遺憾的是，很多企業 由于對Incoterms缺乏正確理解，錯誤引用FOB、CFR、CIF及DDP等INCOTERMS術語，為買賣雙方帶來巨 大的損失。為..

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