【培訓(xùn)對象】
財務(wù)管理人員，非財務(wù)管理人員

【培訓(xùn)收益】
【系統(tǒng)講解】-掌握預(yù)算管理與控制的核心方法和技能，提升其專業(yè)能力和績效水平； 【樹立意識】-更好理解和執(zhí)行預(yù)算計劃，有效控制成本，提高工作效率，實現(xiàn)績效目標； 【加強協(xié)作】-促進部門之間的溝通和協(xié)作，建立良好的團隊合作氛圍，提升整體工作效率和協(xié)同能力； 【提高效率】-優(yōu)化資源配置和提升企業(yè)盈利能力，可以更有效地管理資源，降低成本，提高盈利能力，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。 【持續(xù)發(fā)展】-提升企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，建立健全的財務(wù)管理體系，提高業(yè)務(wù)運營效率，增強市場競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

第一講：基于戰(zhàn)略目標的全面預(yù)算管理
討論：現(xiàn)代企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理？
一、企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營目標與預(yù)算的關(guān)系
企業(yè)戰(zhàn)略：企業(yè)中長期發(fā)展目標。通過年度經(jīng)營目標分解進行解碼
經(jīng)營目標：全面預(yù)算管理落地到組織，及時反饋組織發(fā)展方向和預(yù)算的偏差并糾偏
案例分析：小米如何通過全面預(yù)算管理體系連接戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和預(yù)算
二、基于戰(zhàn)略目標定位預(yù)算管理方向
1. 成本領(lǐng)先型戰(zhàn)略對于預(yù)算管理的要求
案例分析：富士康企業(yè)的預(yù)算管理對成本控制的作用
2. 差異化競爭戰(zhàn)略對預(yù)算管理的要求
案例分析：LV集團預(yù)算管理對品牌心智建設(shè)的作用
3. 混合型戰(zhàn)略對預(yù)算管理的要求
案例分析：小米集團預(yù)算管理對小米產(chǎn)品生態(tài)的作用

第二講：全面預(yù)算的編制實施
一、全面預(yù)算編制的前期準備（四步驟）
第一步：分析上年預(yù)算執(zhí)行情況
第二步：預(yù)測未來的發(fā)展趨勢，制定經(jīng)營計劃
第三步：確定預(yù)算總目標及具體目標
第四步：提出預(yù)算編制要求（包括指標限定）
二、預(yù)算編制的方法
1. 適用于固定成本費用預(yù)算編制
1）固定預(yù)算法
應(yīng)用場景：固定成本費用預(yù)算編制
2）彈性預(yù)算法
應(yīng)用場景：變動成本費用預(yù)算編制
3）滾動預(yù)算法
應(yīng)用場景：定期預(yù)算以外的指標預(yù)算編制
4）零基預(yù)算法
應(yīng)用場景：以前期執(zhí)行結(jié)果為基礎(chǔ)，從零開始進行預(yù)算編制
三、“預(yù)算”的編制流程
1. 銷售收入
——銷量的預(yù)算+銷售單價的預(yù)算+折扣折讓的預(yù)算
2. 應(yīng)收賬款預(yù)算
——對賒賬客戶銷量的預(yù)估+賬期的預(yù)算+應(yīng)收賬款和流動資金的管理
3. 生產(chǎn)產(chǎn)量
——對產(chǎn)品銷量的預(yù)算+對工廠產(chǎn)能預(yù)算+供給和銷售的關(guān)系
4. 產(chǎn)品品種預(yù)算
——以GTM作為品類管理的起點+產(chǎn)品生命周期管理
5. 生產(chǎn)成本預(yù)算（含材料成本、人工成本、期間費用預(yù)算）
——固定成本預(yù)算+變動成本預(yù)算
6. 固定資產(chǎn)購建投資預(yù)算
——采購固定資產(chǎn)預(yù)算+租賃固定資產(chǎn)預(yù)算
7. 財務(wù)預(yù)算（含目標利潤、現(xiàn)金流、預(yù)算準備費預(yù)算）

第三講：預(yù)算執(zhí)行過程中的控制
一、預(yù)算控制的兩種形式
形式一：緊控制
要點：對于穩(wěn)定的傳統(tǒng)型企業(yè)，或處在經(jīng)濟下行周期，預(yù)算要素對預(yù)算完成的偏差程度影響巨大
形式二：松控制
要點：對于高速發(fā)展的新型類型企業(yè)，或處在經(jīng)濟高速增長周期，預(yù)算要素對預(yù)算完成的偏差程度影響較小
二、如何選擇預(yù)算控制模式（場景解析）
1. 不同公司戰(zhàn)略與管理控制模式下的預(yù)算控制模式如何選擇？
2. 不同經(jīng)營戰(zhàn)略或競爭戰(zhàn)略模式下的預(yù)算控制模式如何選擇？
3. 不同產(chǎn)品生命周期下的預(yù)算控制模式如何選擇？
三、如何做好預(yù)算的緊控制
1. 細節(jié)預(yù)算的核算主體
2. 明確預(yù)算的控制頻率
3. 預(yù)算執(zhí)行效果的獎懲制度
四、如何把握松控制的度
1. 明確預(yù)算控制的核心目標
2. 明確預(yù)算控制的溝通協(xié)調(diào)會商機制
3. 確認預(yù)算控制與經(jīng)營目標的協(xié)同作用
五、如何建立預(yù)算控制流程
1. 明確預(yù)算審批要求（區(qū)分重要亊項、非重要事項審批標準）
2. 規(guī)范預(yù)算審批程序（含預(yù)算內(nèi)審批、預(yù)算外審批和立項審批）
3. 預(yù)算審批權(quán)限分離（審核、批準、核準）
六、如何應(yīng)對預(yù)算控制過程中的意外狀況
1. 防止期末突擊“花錢”
2. 預(yù)算外支出的處理方式
1）協(xié)調(diào)溝通上會機制
2）預(yù)算外支出和年度經(jīng)營目標的關(guān)聯(lián)關(guān)系
3）預(yù)算外支出與下一年度預(yù)算的關(guān)系
3. 預(yù)算節(jié)余的處理方式
1）預(yù)算節(jié)余與年度經(jīng)營目標的關(guān)聯(lián)關(guān)系
2）預(yù)算節(jié)余與組織績效考核的關(guān)聯(lián)關(guān)系
3）預(yù)算節(jié)余與下一年度預(yù)算的關(guān)系

第四講：預(yù)算的合理反饋與調(diào)整
一、建立預(yù)算信息反饋體系，定期報告預(yù)算執(zhí)行情況
1. 做好三大中心的預(yù)算反饋
1）成本（費用）中心
要點：根據(jù)責(zé)任主體劃分成本（費用）中心
2）利潤中心
要點：根據(jù)最小業(yè)績貢獻單元劃分利潤中心
3）投資中心
要點：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展決策單元劃分投資中心
2. 預(yù)算反饋的兩種形式（書面報告制度、例會制度）
討論：預(yù)算反饋多久安排一次比較合理？
二、預(yù)算差異分析與調(diào)整
討論：可以通過哪些方法對預(yù)算差異進行分析？
討論：怎樣范圍的預(yù)算差異屬于合理差異，哪些差異需要進行調(diào)整？
1. 銷售預(yù)算的差異分析與調(diào)整
要點：從銷售量預(yù)算，單價，折扣折讓、返利等方面考慮
2. 成本預(yù)算進行差異分析與調(diào)整
要點：從固定成本、變動成本等方面考慮，并核算各成本中心的協(xié)同作用
3. 對利潤預(yù)算進行差異分析與調(diào)整
要點：按照毛利、EBIT、EAT等方面考慮
三、預(yù)算業(yè)績預(yù)警
1. 預(yù)算業(yè)績預(yù)警指標
1）與預(yù)算指標單月對比
2）與預(yù)算指標累計對比
3）與經(jīng)營目標對比
2. 預(yù)警指標的警報級別
1）低預(yù)警：總體不超過+/-3%，單項不超過+/-5%
2）中預(yù)警：總體不超過+/-5%，單項不超過+/-8%
3）高預(yù)警：總體不超過+/-8%，單項不超過+/-10%
3. 預(yù)算指標超出預(yù)警線之的控制方法
1）預(yù)算與經(jīng)營分析會議機制
2）修正年度經(jīng)營目標
3）調(diào)整預(yù)算與組織績效考核機制協(xié)調(diào)機制 

20年企業(yè)財務(wù)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗
CFA/注冊稅務(wù)師/會計師/審計師/經(jīng)濟師
現(xiàn)任：小米生態(tài)鏈 | （智能清潔業(yè)務(wù)線）CFO
曾任：瑞茂通集團（A股股票代碼：600180） | 財務(wù)總監(jiān)
曾任：中瑞控股集團 | 財務(wù)總監(jiān)
曾任：殼牌集團 | 財務(wù)總監(jiān)
01-是企業(yè)融資上的大拿：曾負責(zé)的股權(quán)融資3輪達43億，銀行授信13億、供應(yīng)鏈金融8億，體現(xiàn)了其在資本運作和資金管理方面的專業(yè)能力。
02-是企業(yè)財務(wù)管理上的翹楚：曾從0到1為追覓科技、福蕾創(chuàng)新科技、小喬科技等企業(yè)搭建財務(wù)管理體系
03-是與企事業(yè)單位合作的巧匠：長期與投資者+政府機構(gòu)保持良好關(guān)系，并合理合法應(yīng)用相關(guān)政策為企業(yè)成功爭取到實質(zhì)性的利益（涉及金額：近3億）
04-是企業(yè)財務(wù)系列課程培訓(xùn)的能手：曾為中化集團、蒙牛集團、美團點評、花旗銀行、西域MRO、鏈接者集團等企業(yè)進行培訓(xùn)，共累計授課400+場。
擅長領(lǐng)域：非財、財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算管理與控制、風(fēng)險控制、成本管理等

孫一文老師有著20年企業(yè)財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，對企業(yè)成本全面預(yù)算、風(fēng)控管理、企業(yè)IPO項目財務(wù)管理、企業(yè)投融資、海外財務(wù)等全維度的財務(wù)管理有豐富的經(jīng)驗。同時還擅長管理與投資人、政府、金融機構(gòu)、供應(yīng)商及分銷渠道的關(guān)系，為企業(yè)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境和合作機會，是一位能夠為企業(yè)帶來實質(zhì)性財務(wù)改善和價值增長的資深財務(wù)管理專家。
——任職小米生態(tài)鏈智能清潔業(yè)務(wù)線期間——
在IPO上市方面：作為總負責(zé)人全盤主導(dǎo)公司上市進程，合理規(guī)劃三年一期財務(wù)報表，助力確保公司以較優(yōu)估值IPO，獲得高額的募投資金（涉及金額：累計近百億人民幣）
在企業(yè)專業(yè)會計管理方面：依據(jù)國家財稅法規(guī)，建立財務(wù)核算體系，并組織各類稅收籌劃及核算，在合理合法的條件下，助力企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展階段稅賦成本達到“優(yōu)級”狀態(tài)。（所得稅合理合法下降15%）
在企業(yè)財務(wù)管理方面：負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算、決算管理體系的建立、完善和執(zhí)行，定期進行財務(wù)結(jié)算，及時反映企業(yè)的整體經(jīng)營情況和對財務(wù)報表進行分析并提供經(jīng)營管理的優(yōu)化，助力做到財務(wù)合理合規(guī)“0”風(fēng)險，同時降低20%以上的企業(yè)經(jīng)營成本
在投資者及政府關(guān)系管方面：負責(zé)企業(yè)投資者關(guān)系管理（投資人接洽、路演、投前盡調(diào)、投資協(xié)議及交割、投后管理等）協(xié)調(diào)企業(yè)與銀行、稅務(wù)、工商等政府部門關(guān)系，完善合作流程；成功為企業(yè)爭取各類減免、返還、獎勵資金等超過3000萬元；
——任職瑞茂通供應(yīng)鏈管理股份有限公司期間——
在全面預(yù)算管理方面：全面分析和監(jiān)督企業(yè)及各業(yè)務(wù)單元、子公司的財務(wù)及經(jīng)營狀況，充分發(fā)揮財務(wù)分析功能，建立統(tǒng)一流程監(jiān)督財務(wù)數(shù)據(jù)的合理性，對整體財務(wù)狀況分析，為經(jīng)營決策起輔助作用（滾動預(yù)算周期縮短一半，每月經(jīng)營分析報告出具時間從10天縮短到4天，每月經(jīng)營預(yù)測精度誤差不超過+/-3%）
在企業(yè)風(fēng)險管理+稅務(wù)管理方面：根據(jù)相關(guān)政策要求，全面執(zhí)行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制方案并執(zhí)行完成特定目的內(nèi)部審查，以期有效控制經(jīng)營風(fēng)險；同時針對集團的具體情況，在合規(guī)的前提下提出稅收籌劃建議并負責(zé)監(jiān)督實施，實現(xiàn)連續(xù)2年實現(xiàn)稅返2000萬，并在嚴峻的稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境下挽回稅務(wù)損失1000萬；
在資金管理方面：成功上線九恒星資金管理系統(tǒng)并與SAP互聯(lián)互通，管理境內(nèi)外一般賬戶480個，統(tǒng)計清查保證金賬戶152個，每月處理收付流水9000余筆收付款；月均付款3000余筆，在業(yè)務(wù)類付款直連付款率為40%，并在大量人工付款的情況下，付款正確率接近100%，大大提升企業(yè)資金管理效率；
——任職殼牌(中國)有限公司期間——
在企業(yè)內(nèi)部合規(guī)方面：主導(dǎo)企業(yè)亞太區(qū)資金運營部門及其服務(wù)公司之間的費用清算機制重構(gòu)，增加其透明性和公允性，合理合法的有效降低10%的企業(yè)所得稅費用；
在企業(yè)投融資方面：曾負責(zé)企業(yè)大型的投資項目，獨立完成投融資分析+可行性分析+風(fēng)險評估報告，為項目的推進保駕護航，成功完成近1億美金的投融資項目落地，并為資金的撤回鋪平道路。

部分授課案例：
序號 企業(yè)名稱 課程名稱 期數(shù)
1 招商銀行（江蘇分行） 《財務(wù)報表分析及風(fēng)險評估》 8期
2 中國工商銀行（河南分行） 《財務(wù)報表分析及風(fēng)險評估》 4期
3 中國銀行（上海市分行） 《財務(wù)報表分析及風(fēng)險評估》 4期
4 常山農(nóng)商銀行 《財務(wù)報表分析及風(fēng)險評估》 4期
5 浙江民泰銀行 《財務(wù)報表分析及風(fēng)險評估》 10期
6 華貿(mào)銀行 《財務(wù)報表分析及風(fēng)險評估》 10期
7 蘇州銀行 《財務(wù)報表分析及風(fēng)險評估》 4期
8 上海交通大學(xué)MBA中心 《財務(wù)戰(zhàn)略管理》 20期
9 鄭州大學(xué)MBA講 《企業(yè)金融管理》 20期
10 河南興港投資集團 《財務(wù)決策與報表分析》 10期
11 衛(wèi)華集團 《海外財務(wù)管理與外匯管理》 10期
12 蒙牛集團 《預(yù)算與商業(yè)分析建模》 10期
13 同程旅游集團 《財務(wù)精益管理》 10期
14 三一集團 《財務(wù)戰(zhàn)略管理》 5期
15 安克創(chuàng)新 《跨境電商財務(wù)及海外資金池》 5期
16 雙胞胎集團 《財務(wù)經(jīng)營與決策》 5期
17 北京地鐵集團 《財務(wù)預(yù)算》 7期
18 廣西交投集團 《投資管理評估及風(fēng)險管理》 5期
19 滴滴集團 《財務(wù)經(jīng)營預(yù)測與分析》 3期
20 中化集團 《內(nèi)部審計與合同管理》 3期

主講課程：
《財報解碼：戰(zhàn)略視角下的高級財務(wù)分析》
《財稅融合：企業(yè)經(jīng)營全景財務(wù)管理課程》
《利潤加速器：成本優(yōu)化與盈利增長策略》
《財智通：非財務(wù)人員的財務(wù)管理》
《全球航跡：中國企業(yè)出海財務(wù)管理與實踐之道》
《預(yù)算智慧：全景預(yù)算管理與控制工作坊》 

• 阿里企業(yè)文化+管理三板斧工作坊

   

  第一天 企業(yè)文化一、正確理解企業(yè)文化1、價值觀是企業(yè)文化的核心2、企業(yè)文化是管理者價值觀的延伸3、企業(yè)文化是一群人內(nèi)心共同認可的東西4、企業(yè)文化落地是通過規(guī)則實現(xiàn)的二、阿里企業(yè)文化的搭建1.阿里管理文化的底層邏輯—儒、釋、道2.阿里企業(yè)文化的變革3.阿里價值觀落地秘籍與員工行動的做法4.企業(yè)文化搭建體系..

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• 云戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型工作坊

   

  云戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型工作坊第一單元 企業(yè)云戰(zhàn)略的實踐介紹（半天）1.云計算全球趨勢和典型企業(yè)2.甲骨文的云轉(zhuǎn)型實踐-從OP到Cloud的業(yè)務(wù)和組織變化3.平臺戰(zhàn)略的定義和設(shè)計-平臺模式特征和類型，平臺商業(yè)的設(shè)計架構(gòu)4.平臺商業(yè)轉(zhuǎn)型的實踐要點-平臺商業(yè)模式的成功和失敗案例分析5.推動云轉(zhuǎn)型的組織最佳工具-工作坊第二單元 云戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型工作..

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• 數(shù)字化轉(zhuǎn)型的設(shè)計思維工作坊

   

  主題一、數(shù)字化轉(zhuǎn)型和設(shè)計思維Ø數(shù)字化轉(zhuǎn)型的三大模式與商業(yè)創(chuàng)新的三個特征Ø商業(yè)創(chuàng)新四大方法和案例分享Ø傳統(tǒng)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型和商業(yè)創(chuàng)新的本質(zhì)挑戰(zhàn)Ø價值創(chuàng)新的本質(zhì)和案例分享主題二、設(shè)計思維的基本理念與步驟Ø什么是設(shè)計思維（Designthinking）&Osl..

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• 制造業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作坊： 業(yè)務(wù)模式、組織、流程、人、目標和考核

   

  1為什么制造業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是生存下去的唯一出路——痛點和困境1.1數(shù)字化轉(zhuǎn)型為企業(yè)帶來的六大競爭力1.1.1基于數(shù)字技術(shù)設(shè)計更好的客戶體驗，得到更多，更忠心的客戶1.1.2基于數(shù)字化技術(shù)，鏈接科技創(chuàng)新和客戶體驗，進行快速產(chǎn)品創(chuàng)新1.1.3數(shù)字化技術(shù)賦能，企業(yè)可以精準的運營，得到速度，敏捷型，質(zhì)量和成本的競爭優(yōu)勢1..

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• 修出好“型”來—九型人格工作坊

   

  課程簡介： 俗話說：“江山易改，本性難移”，這“性”，指的就是個性，也就是心理學(xué)上所稱的性格。所謂性格，也可區(qū)分為個性與格局，人的成就大小，正與個性格局，有著密不可分的關(guān)系。知人必先知己，知心必先正心，這是一次反求諸己，正心知心的性格聚會！來看看你是怎樣的人，不同的人看到這樣的信息，會產(chǎn)生不一樣的感覺，..

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• 卓越人生工作坊

   

  第一單元：學(xué)習(xí)團隊的建立 第二單元：創(chuàng)造與毀滅的力量 1.人類的BVR系統(tǒng) 1.1何謂信念 1.2信念的強大力量 1.3活動----信念之書改寫 2.人生的指南針---價值觀 2.1何謂價值觀 2.2價值的形成 2.3活動練習(xí)： 2.3.1價值方向---走出困惑的沼澤地 2.3.2價值定位法---倍增行動力的心靈運..

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